Тех, кто делится собственным опытом перехода на МСФО не так много, поэтому большинству компаний приходится действовать буквально «наощупь». Перекраивая свои учетные процессы на международный язык финансовой отчетности, автохолдинг РРТ составил алгоритм успешного проекта.

Холдинг РРТ — это 27 автомобильных центров в 12 городах России. РРТ является официальным дилером автомобильных брендов Subaru, Nissan, Honda, Opel, Chevrolet, Skoda, Hyundai, Cadillac, MAN. В структуру холдинга также входят компании, предоставляющие услуги trade-in, кредитный и страховой брокер. В подразделениях работает более 2000 человек.

Для холдинга РРТ все началось с желания сотрудничать с зарубежными кредитными организациями. Вместе с тем, руководство давно присматривалось к международным принципам ведения управленческого учета на основе данных консолидированной отчетности. Потребность перехода на МСФО поясняет Ольга Верман, главный бухгалтер РРТ: «В какой-то момент мы поняли, что несмотря на существенную реформацию системы российского бухгалтерского учета, наша отчетность не всегда полно и достоверно отражает финансовые операции. В то время как отчетность по МСФО позволяет увидеть реальные результаты, которых добилась компания за отчетный период. Именно поэтому МСФО-отчетность является предпочтительной и для топ-менеджмента холдинговой компании, и для кредитных организаций, и для потенциальных инвесторов».

Проект по переходу на МСФО стартовал с формирования внутренней рабочей группы, специалисты которой отправились изучать теоретические основы. Параллельно выбирали аудиторов, чья помощь понадобилась при разработке учетной политики и методологии формирования статей отчетности в привязке к российскому учету. Кроме того, продумывая наперед, специалисты холдинга РРТ решили сразу максимально автоматизировать учетные процессы.

«Деятельность холдинга предусматривает достаточно большой объем операций, а также аналитических позиций в составе активов и пассивов. Обработать такой объем ручным способом, например, при формировании отчетности путем перекладки, достаточно сложно и трудоемко. В связи с этим решение холдинга внедрить фактически систему параллельного учета по МСФО было целесообразным и обоснованным. Мы стали подбирать программное решение, которое было бы способно обработать большой объем данных, а самое главное, позволило бы „провалиться“ от статьи отчетности до уровня первичного документа, ведь это важно для анализа и проверки», — прокомментировала Вера Лисун, аудитор фирмы «Опера»:

Проанализировав возможности существующих программных продуктов, выбор был сделан в пользу системы «БИТ.Финанс: Управленческий учет», за ее широкий функционал и гибкость. На этом этапе к рабочей группе проекта присоединились методисты и программисты компании «Первый БИТ», авторы данной разработки.

В качестве «тестового заезда» было выбрано одно из подразделений холдинга — дивизион Subaru. Это достаточно крупный сегмент компании, включающий несколько юридических лиц, расположенных в разных регионах России. Для данного подразделения аудиторы разработали правила составления отчетности и переложили первый год.

Методология учета формировалась, исходя из сложной структуры и особенностей холдинга. «Правила формирования некоторых статей практически полностью совпадали с аналогичными российскими правилами, поэтому для таких статей прописывались правила их трансляции без каких-либо или с незначительными корректировками, — отметила Вера Лисун, аудитор фирмы „Опера“. — Расчеты усложнялись тем, что за рассматриваемый период осуществлялись сделки по приобретению бизнеса. Кроме того, в МСФО требуется детальная аналитика для составления отчетности и расшифровок к ней. Поэтому необходимо было ввести дополнительные аналитические данные, которых в российском учете не найти. Однако, при наличии системы автоматизации, достаточно один раз корректно ввести эти данные. Оптимизация таких „тонких“ моментов существенно упростила дальнейшее формирование финансовой отчетности».

Одновременно с разработкой методологии велась настройка правил трансляции в системе. Это позволяло увидеть «теорию в действии», и при необходимости оперативно внести корректировки. Здесь специалисты РРТ, аудиторы «Оперы» и разработчики компании «Первый БИТ» работали в плотной связке.

«В реализации проекта наибольшее время было потрачено на настройку трансляции блоков по учету финансовых договоров, учету затрат, доходов и расходов. Это связано с существенными отличиями РСБУ и МСФО в части этих учетных процессов. Также существенное количество времени проекта заняли настройки отчетных форм. Наградой за кропотливое выявление расхождений и отражение всех показателей в системе, стала возможность автоматического сбора данных по всему периметру консолидации», — рассказал Денис Кокорин, один из разработчиков программного продукта «БИТ.Финанс».

«Никто, в том числе сотрудники холдинга, до конца не осознавали, каким именно получится этот проект. МСФО — не жестко регламентированные правила, план счетов разрабатывался аудиторами, так что системы, в которой „нажмешь кнопку и отчетность появится“ в готовом виде не существует и не может существовать. Зато все, что автоматизировано, будет мощным подспорьем бухгалтеру, которому не придется каждый год делать одну и ту же работу вручную», — прокомментировала Светлана Чистякова, методист компании «Первый БИТ».

По истечении 6 месяцев, процесс по подготовке отчетности по международным стандартам приобрел следующие очертания. Бухгалтера в региональных подразделениях холдинга ведут бухгалтерский учет, данные по которому попадают в бухгалтерию Петербургского офиса. На основании региональных показателей выделенный специалист по ведению учета по МСФО (в ходе проекта была введена такая должность) собирает отчетность по каждой компании и консолидирует её. После чего сформированная отчетность направляется аудиторам компании «Опера» на проверку, визируется и публикуется. Роль системы «БИТ.Финанс» в этой цепочке — сделать прозрачным учет по международным стандартам, минимизировать риск случайных ошибок и детализировать расшифровки.

«Параллельный учет, выбранный нами как путь к подготовке отчетности по МСФО, значительно уменьшает влияние человеческого фактора на ошибки ввода данных, упрощает выявление расхождений между учетом РСБУ и МСФО, сокращает время на формирование отчетности, и как следствие — облегчается процедура проведения аудита этой отчетности. К тому же достоверность такой отчетности очень высока», — отметила Ольга Верман, главный бухгалтер РРТ.

Из других преимуществ параллельного учета и системы «БИТ.Финанс:Управленческий учет», специалисты холдинга РРТ отметили следующие моменты. Во-первых, интерфейс системы привычен для тех, кто уже работал с решениями на базе 1С. Во-вторых, чаще всего достаточно один раз верно завести в систему исходные данные — например, как в случае с учетом по договорам финансовой аренды. Дальнейшие расчеты происходят автоматически. В-третьих, с помощью программного решения автоматизировано выделение краткосрочной части из общей суммы некоторых активов и обязательств на отчетную дату (например, общества по лизингу, общества по кредитам и займам) что позволяет не тратить время на подобного рода расчеты и корректировки.

«Фактически, система избавляет от огромного количества математических расчетов, и отражения этих расчетов корректировками вручную. За счет этого высвобождается больше времени на экономический анализ уже полученных результатов», — добавила Ольга Верман.

Адаптируемость системы к особенностям бизнес-процессов, совместимость с применяемой системой российского учета, привычный опытному бухгалтеру интерфейс и грамотно реализованная методология учета сделали свое дело — холдинг РРТ встал на рельсы МСФО.

«Конечно, первый отчетный период, совмещенный с проектом автоматизации учета по МСФО, никогда и ни у кого не будет простым. Это установочный процесс, на котором выявляются ошибки и параллельно решаются возникающие вопросы и задачи. Полученный результат необходимо было обязательно проверить расчетным способом средствами привычных электронных таблиц. Зато все процедуры были выверены и протестированы. На базе полученных данных была подготовлена отчетность по МСФО за 2011 год, которая, по результатам аудита, прошла успешно», — прокомментировал Сергей Байкалов.

В 2013 году автоматизация учета по МСФО затронет уже все подразделения холдинга РРТ. Правила и учетная политика, разработанные для дивизиона Subaru, будут применяться во всей компании. Возможные изменения коснутся только некоторых трансляций проводок РСБУ в МСФО, специфичных для конкретного подразделения. Что касается внедренной системы, то она останется на каждом этапе подготовки отчетности по МСФО играть роль двигателя, призванного придавать ускорение, выводить из «труднопроходимых мест» и экономить силы сотрудников РРТ.

Пресс-релиз

Версия для печати