Начиная с 2018 г. Банк России требует от всех некредитных финансовых организаций предоставлять отчетность в формате eXstensible Business Reporting Language (XBRL). Обычно формы отчётности создаются одними людьми (скажем, методологами регулятора — Центробанка), заполняются другими — бухгалтерами подотчётных организаций и проверяются третьими — рядовыми специалистами получателя. По мере увеличения объема отчетности и роста числа показателей заполнять и обрабатывать отчетность вручную становится все труднее, и перед организациями встает задача автоматизации подобных процессов на основе машиночитаемых форматов. XBRL («расширяемый язык деловой отчетности») как раз и является открытым широко используемым в мире стандартом обмена деловой информацией на базе XML, который позволяет выражать с помощью семантических средств общие для участников финансового рынка и регулирующих органов требования к представлению бизнес-отчетности.

Стандартизация достигается за счет использования метаданных — разнообразных свойств, приписываемых каждому элементу отчетности (цифре, текстовому блоку), которые формируют так называемую таксономию (методическую часть) и разрабатываются регулятором, в данном случаем Банком России. Таксономии XBRL, созданные ЦБ содержат определения и свойства отдельных элементов финансовых отчетов, а также существующих взаимоотношений между этими элементами. На основании таксономии организации формируют пакет отчетных данных (цифры, текст и графические элементы, привязанные к таксономии).

Все это позволяет автоматизировать целый ряд операций с отчетными данными, необходимыми надзорным департаментам ЦБ РФ, и анализировать реальное состояние дел в организации. Внедрение XBRL позволило Банку России повысить доверие к данным поднадзорных организаций, в том числе за счет того, что расходы на «обман» регулятора стали выше, чем ожидаемая выгода. Для финансового рынка как поставщика отчетности внедрение XBRL привело к повышению эффективности операционного, финансового и инвестиционного менеджмента.

Во всем мире первоначально пользователями XBRL были регулирующие органы, такие, как Федеральная корпорация по страхованию вкладов США и Комитет европейских органов банковского надзора. В 2006 г., когда все компании, входящие в листинг Токийской фондовой биржи (Tokyo Stock Exchange) обязали раскрывать свои ключевые показатели в формате XBRL, продукты и услуги для решения указанной задачи предложила и компания Fujitsu, являющаяся одним из старейших членов независимой международной организации XBRL International, разрабатывающей спецификации языка XBRL. Для создания российской таксономии ЦБ РФ использовал, в частности, и XBRL-инструментарий Fujitsu. В настоящее время XBRL используется для предоставления разного рода отчетности во многих странах регуляторами фондовых бирж и рынка ценных бумаг, банковскими регуляторами, регистраторами, налоговыми органами и национальными статистическими агентствами.

По словам старшего консультанта по услугам и решениям Fujitsu Russia Андрея Тихонова, решения FUJITSU Software Interstage XWand представляют собой полный набор инструментов и компонентов для выполнения основных операций с XBRL-документами. Функциональность решений соответствует потребностям разработчиков таксономий, национальных регуляторов и компаний, подающих отчеты, проводящих аудиторские проверки и потребляющих информацию. Есть два основных варианта работы с отчетностью в формате XBRL. Первый предполагает «ручное» формирование отчетности XBRL с помощью персонального ПО Fujitsu XWand Toolkit, которое содержит полный набор инструментов и компонентов для выполнения основных операций с XBRL-документами: редактирования таксономии и формул, конвертации данных, генерации и просмотра отчетов, их валидации и сравнения. Во втором варианте процесс формирования XBRL-отчетности осуществляется в «автоматизированном» режиме с помощью Интеграционного Решения (ИР) XBRL Fujitsu.

Как пояснила менеджер компании «ДжиДиСи Сервисес» (GDC) по разработке ПО Илина Нигматуллина, ИР XBRL Fujitsu — кроссплатформенное, многопользовательское приложение, написанное на популярном языке Java, которое в случае необходимости можно модифицировать. С его помощью осуществляется сбор и хранение данных, их конвертация в формат XBRL, валидация данных, проверка XBRL-отчетности на корректность заполнения, подготовка сгенерированных файлов для сдачи в ЦБ, загрузка актуальных таксономий ЦБ и ведение архива их предыдущих версий, архивация данных, обеспечивающая возможность восстановления и корректировки сданной отчетности. Есть также средства для настройки политик в отношении видимости и доступности отчетности тем или иным ответственным лицам и прав на внесение корректировок.

Имеющаяся здесь возможность редактирования данных в Web-интерфейсе будет особенно полезна в случае облачного развертывания ИР XBRL Fujitsu. По словам Андрея Тихонова, для заказчиков за пределами РФ такая опция доступна и уже ведется несколько проектов по реализации подобного облачного сервиса. Однако успех данного направления во многом будет зависеть от того, насколько готовы те или иные организации хранить свои отчетные данные в облаке. «В случае, если Центробанк РФ обяжет сдавать отчетность в формате XBRL еще и банки, количество потенциальных клиентов увеличится и потребность в облачной модели может также возрасти, поскольку облачный сервис поможет сократить стоимость владения системой, — убеждена Илина Нигматуллина. — Однако, прежде всего, необходимо будет проработать вопрос безопасности хранения данных».

Отдельные производители бизнес-приложений (в частности, «1С») встраивают в свои продукты средства построения XBRL-отчетов, однако, как отмечает Андрей Тихонов, обычно у организаций имеется большое число других источников данных для формирования отчетности, с которыми у основного бизнес-приложения интеграции нет. В таких случаях в процессе внесения отчетных данных существенно возрастает объем ручной работы. Решить проблему помогает гибкая платформа, такая как интеграционное решение от Fujitsu, позволяющая учесть и ландшафт учетных систем организации и обширные, постоянно меняющиеся требования регуляторных органов. По словам Илины Нигматуллиной, в ИР XBRL Fujitsu уже реализована интеграция с некоторыми бизнес-приложениями (в частности, с «1С»), поддерживается загрузка данных из таблиц Excel, а при наличии API-интерфейсов (или конверторов) и из других БД или систем заказчика.

Сводится ли внедрение XBRL-решения к его установке и первичному обучению сотрудников, или же заказчику потребуется долговременная консалтинговая поддержка на протяжении всего жизненного цикла? «Зависит от организации, — поясняет Илина Нигматуллина. — Мы устанавливаем ПО, обучаем сотрудников, предоставляем инструкции для администратора и пользователей. При наличии в штате компании ответственного за сдачу XBRL-отчетности, компания может справиться с настройками системы сама. Однако все наши клиенты находятся на нашей поддержке, призванной гарантировать своевременность и корректность сдачи отчетности. Преимущество такой поддержки в том, что мы постоянно общаемся с клиентами, и поэтому понимаем, что можно улучшить, оптимизировать, какой новый функционал будет полезен при подготовке и сдаче отчетности». Андрей Тихонов напомнил, что на 2-й и 3-й линиях поддержки работают специалисты Fujitsu, которые обладают достаточной компетенцией как для помощи в нахождении ошибок в формировании отчетных данных на стороне заказчика, так и в выявлении некорректных соотношений в таксономии ЦБ РФ.

Рассуждая о перспективах роста спроса на инструменты для формирования XBRL-отчетности в нашей стране, Андрей Тихонов сообщил, что с 2021 г. планируется переход на формат XBRL страховых брокеров, кредитных рейтинговых агентств, специализированных депозитариев и бюро кредитных историй (БКИ). В то же время, переход микрофинансовых организаций и банков отложен на более поздний срок. «Наш основной движок Runtime, имеющий сертификат XBRL International и лежащий в основе всех решений Fujitsu, не зависит от специфики организации и позволяет получать отчетность для любой таксономии XBRL, а компетенция наших разработчиков и знание российской специфики выводят компанию в число лидеров на отечественном рынке» — утверждает руководитель группы продаж услуг Fujitsu в России и СНГ Анатолий Третьяков.

Наряду с отчетностью для регуляторов у компаний есть немало задач по выпуску внутрикорпоративных отчетов или отчетов для партнеров по бизнесу. Есть ли сегодня спрос на XBRL-инструменты со стороны российских компаний для решения подобных задач? «Мы считаем, что спрос пока не сформировался, так как он определяется внутренней политикой каждой организации, а требований такого рода со стороны регуляторов пока нет, — отмечает Андрей Тихонов. — Однако мы планируем участвовать в пилотных проектах такого рода своими компетенциями, демостендами (например, по формированию справок с общедоступными сведениями о бухучете организации) или консультациями по созданию таксономий для холдингов и филиалов международных корпораций. И конечно, многие наши крупнейшие заказчики уже задумываются о применении расширенных таксономий и повторном использовании отвалидированных результатов отчетов для внутренней управленческой отчетности».

ПОДГОТОВЛЕНО ITWEEK EXPERT